- Chi partecipa: chi decide per l’impresa, il referente tecnico interno, il fornitore, il commercialista o il suo incaricato.
- Che cosa si porta: bozza di contratto, piano del progetto con le fasi, stima dei costi per fase, eventuali altre agevolazioni sugli stessi costi.
- Che cosa ne esce: le cinque verifiche con un responsabile e una data, le decisioni ancora aperte e chi tiene quale registro durante il lavoro.
Come si usa
Si compila la prima parte prima della riunione, si discutono le cinque verifiche una alla volta e si chiude con le decisioni aperte e i prossimi passi. Ogni verifica indica chi risponde: se la risposta è «non so», va scritto, con il nome di chi la cercherà e una data. La scheda compilata si allega al piano del progetto e diventa il primo documento della documentazione.
La scheda
Stampa in A4: la pagina mette sulla carta solo la scheda.
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Riunione tra impresa, fornitore e commercialista
Serve a preparare e verbalizzare la decisione. Non è un certificato di ammissibilità: i requisiti li valuta l’impresa con il proprio commercialista.
Partecipanti
| Ruolo | Nome | Organizzazione |
|---|---|---|
| Chi decide per l’impresa | ||
| Referente tecnico dell’impresa | ||
| Fornitore | ||
| Commercialista o suo incaricato |
Il progetto in quattro righe
Le cinque verifiche
1Il bene
Il progetto produce o migliora un software originale che l’impresa userà nella propria attività? L’impresa ne avrà il diritto allo sfruttamento economico?
- Documenti da portare
- Bozza di contratto con la clausola sui diritti; elenco di ciò che resta al fornitore e delle componenti di terzi.
- Chi risponde
- Impresa e fornitore
EsitoSìNoDa chiarireNoteChi la chiude, entro quando2L’investitore
Chi fa le scelte tecniche, con quali persone dell’impresa? Chi sostiene il rischio di insuccesso? Il fornitore è esterno al gruppo e residente in un Paese ammesso?
- Documenti da portare
- Nome del referente tecnico interno; clausole su rischio e corrispettivo per fase; dati del fornitore e dei subfornitori.
- Chi risponde
- Impresa, con il commercialista
EsitoSìNoDa chiarireNoteChi la chiude, entro quando3Le attività
Quali fasi affrontano problemi tecnici con esito incerto e quali realizzano soluzioni note? Quale fase potrebbe essere ricerca, innovazione o design, e perché?
- Documenti da portare
- Piano del progetto con le fasi; per ogni fase il problema, lo stato delle conoscenze e le prove previste.
- Chi risponde
- Fornitore e referente tecnico
EsitoSìNoDa chiarireNoteChi la chiude, entro quando4I costi
Quali costi per fase, in quale periodo d’imposta, con quale criterio per i costi promiscui? Ci sono contributi o crediti sugli stessi costi? L’impresa avrà reddito da ridurre?
- Documenti da portare
- Preventivo per fase con date di ultimazione; elenco di altre agevolazioni; previsione del risultato fiscale.
- Chi risponde
- Commercialista
EsitoSìNoDa chiarireNoteChi la chiude, entro quando5Le prove
Chi tiene il registro delle prove e delle decisioni? Chi redige la relazione tecnica? Si predispone la documentazione idonea, e con quale calendario?
- Documenti da portare
- Elenco dei registri con il responsabile di ciascuno; modello di fattura con il riferimento alla fase.
- Chi risponde
- Tutti, coordina il commercialista
EsitoSìNoDa chiarireNoteChi la chiude, entro quando
Decisioni aperte e prossimi passi
| Che cosa | Chi | Entro |
|---|---|---|
Dopo la riunione
Se una delle prime due verifiche, il bene o l’investitore, ha risposta negativa, il Patent Box non si applica a questo progetto: meglio saperlo prima della firma che dopo. Se le risposte sono positive o aperte, le domande da portare nel contratto sono nell’articolo prima di firmare un contratto di sviluppo, e per un ordine di grandezza del beneficio c’è il simulatore.
Per decidere se l’investimento in sé ha senso, indipendentemente dal fisco, il sito ha un altro strumento: la scheda per portare in riunione una decisione sull’AI.
Fonti
Fonti primarie lette e verificate il 23 ottobre 2026. Le norme possono cambiare: prima di decidere va controllato il testo vigente.
Pagina curata da Raffaele Zarrelli, co-founder di Yempik, scritta con Claude. Le fonti normative sono state verificate il 23 ottobre 2026. Nessun professionista fiscale ha revisionato questo testo: è un’informazione per chi decide, non una consulenza fiscale, e l’applicazione al caso concreto va verificata con il proprio commercialista. Gli esempi numerici sono simulazioni; Vertesa è un’azienda immaginaria.
Volete fare la riunione con chi sviluppa?
Se state valutando Yempik come fornitore, possiamo partecipare alla riunione e rispondere per iscritto alle domande della scheda che ci riguardano.
Parliamo del progetto